Renta 2015: cómo declarar las inversiones en startups
11 de abril de 2016
Renta 2015: cómo declarar las inversiones en startups
Como cualquier otra inversión, esta incursión en el sector tecnológico de inversores con capital más reducido también debe declararse a Hacienda. Los expertos en asesoramiento fiscal de Ad&Law recuerdan a los pequeños inversores que pueden deducirse el 20% del capital que han invertido, siempre que sea una empresa nueva o de reciente creación, de menos de tres años de vida.
En este caso, no existe un capital mínimo de inversión. La deducción máxima es de 50.000 euros y para poder acogerse a esta figura la empresa debe haber declarado en el modelo 165 dicha inversión y no superar los 400.000 euros de fondos propios.
Pero estos no son los únicos requisitos; además, el inversor no puede ser titular de más del 40% del capital, tiene que permanecer entre 3 y 12 años en la empresa y la nueva sociedad no se puede dedicar a la gestión de patrimonios inmobiliarios o mobiliarios. Los expertos recuerdan que "no serán deducibles las aportaciones a sociedades de nueva creación que realicen la misma actividad de empresa o sociedades más antiguas, donde se vea que existe una continuación de actividad".
Deducciones regionales A nivel regional, algunas CCAA tienen sus propias deducciones para aquellos inversores dispuestos a apostar por el ecosistema emprendedor. Desde Ad&Law explican que "a los 10.000 euros que, como máximo, permite deducir Hacienda a nivel estatal, hay que sumar las deducciones autonómicas". En el caso de Cataluña, por ejemplo, alcanza el 30% de la inversión, con una deducción máxima de 6.000 euros en el IRPF.
En Madrid, Extremadura o Aragón la deducción es del 20%, es decir llega hasta los 4.000 euros. Así, para una inversión de 50.000 dependiendo de la Comunidad Autónoma donde se tribute se puede lograr una deducción de 16.000 o 14.000 euros.
Incluir las plusvalías En la declaración de la renta también se deben incluir las plusvalías generadas por la venta de participaciones en startups. Es decir, si un pequeño inversor decide, tras tres años en la empresa, vender su parte tiene que tener en cuenta que el tipo de gravamen que tendrá en el IRPF será del 20% si la base imponible es de hasta 6.000 euros, del 22% si se encuentra entre 6.000 y 50.000 euros o del 24%, si supera los 50.000 euros.
No obstante, si se da la circunstancia de que el pequeño inversor decide reinvertir las ganancias obtenidas en otras startups estará exento de tributar dichas ganancias. Si la reinversión es parcial, sólo estaría exento la parte proporcional de la ganancia que se ha reinvertido.
Desde Ad&law recomiendan participar en una startup como persona física, ya que la plusvalía que obtenga la liquida directamente en su IRPF y evita tener que tributar primero por el Impuesto sobre sociedades y luego sobre el IRPF, una vez se decida disponer de ese dinero. En este sentido, la firma recuerda que "estas deducciones por inversión en startups no aplican a las personas jurídicas".
Además, hoy en día, implica un mayor ahorro fiscal la inversión en empresas emergentes o startups que en otras figuras más conservadoras y habituales como pueden ser los planes de pensiones. "La razón es que mientras en los planes de pensiones la reducción se realiza sobre la base imponible del impuesto, en las startups la deducción se realiza sobre la cuota total a pagar en el IRPF, lo que favorece este tipo de inversión al permitir aplicar el porcentaje único de deducción sobre un importe de inversión mayor y conseguir, de esta manera, un ahorro fiscal superior", apuntan los expertos.
